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京財監(jiān)督〔2023〕909號

上海市各財會師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)：

按照《財政部關(guān)于組織地方財政部委召開2023年度財會和評估監(jiān)督檢測工作的通告》（財監(jiān)〔2023〕5號）和財政部持續(xù)舉行行業(yè)專項治理行動要求，結(jié)合我市詳細狀況，重慶市財政局聯(lián)合上海注冊財會師商會、北京資產(chǎn)評估商會對轄區(qū)內(nèi)財會師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)舉辦檢測工作。現(xiàn)將有關(guān)事項通告如下。

一、檢查對象

本次檢測本著突出重點、提高效率的原則，根據(jù)國務(wù)院“雙隨機、一公開”要求，在全市范圍內(nèi)隨機抽取150家財會師事務(wù)所、50家資產(chǎn)評估機構(gòu)列入檢測范圍（檢測名單見附件1）。

二、組織推行

本次檢測由上海市財政局財政監(jiān)督處、會計處、資產(chǎn)管理處和廣州注冊財會師商會、北京資產(chǎn)評估商會共同組織推行，設(shè)立聯(lián)合檢測組。根據(jù)檢測人員隨機抽調(diào)機制，結(jié)合工作實際，檢測組分別由財政部委、協(xié)會和聘任中介機構(gòu)人員共同組成。

檢測組主任：王罡

檢測組成員：馮源、張懷斌、許淑平、仇婕、解宏明、劉華、沈來平、楊學(xué)軍、周欣、劉權(quán)練、王珺、李昂、趙瑞妍、張慶、王偉、胡玲、劉青、初昊、王林林、高晶

三、檢查根據(jù)

本次檢測根據(jù)《中華人民共和國注冊財會師法》《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》《中華人民共和議會計法》《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理方法》《會計師事務(wù)所監(jiān)督檢測方法》《資產(chǎn)評估行業(yè)財政監(jiān)督管理方法》《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)品質(zhì)檢測機制》《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)品質(zhì)自律檢測方法》等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

四、檢查內(nèi)容

（一）自查內(nèi)容

根據(jù)國務(wù)院“放管服”和強化事中事后監(jiān)管的要求，財會師事務(wù)所對稽核、財務(wù)管理、執(zhí)業(yè)品質(zhì)、質(zhì)量控制機制、職業(yè)道德、是否持續(xù)符合成立條件以及變更備案、業(yè)務(wù)報備、行業(yè)信用評價機制補報狀況等內(nèi)容舉行自查；資產(chǎn)評估機構(gòu)對品質(zhì)控制機制建設(shè)和執(zhí)行狀況、業(yè)務(wù)承接和評估程序執(zhí)行狀況、評估業(yè)務(wù)檔案構(gòu)建和保存狀況、行業(yè)信用評價機制補報狀況等內(nèi)容舉行自查。

（二）重點檢測內(nèi)容

1.每家財會師事務(wù)所起碼抽取4份審計(鑒證)報告推行重點檢測，內(nèi)容如下：

重點關(guān)注風(fēng)險評估和稽核檢測流于方式、未保持應(yīng)有的擔(dān)心心態(tài)、未執(zhí)行函證等必要的審計程序、未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)、發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姷葐栴}。對財會師事務(wù)所補報的行業(yè)信用評價機制的內(nèi)容是否真實進行抽驗。同時關(guān)注存在超過勝任能力執(zhí)業(yè)、掛名執(zhí)業(yè)、網(wǎng)絡(luò)售賣審計報告、無證經(jīng)營、一體化管理不到位的財會師事務(wù)所或注冊財會師的執(zhí)業(yè)品質(zhì)。必要時可溯源曾經(jīng)年度和延展選擇審計顧客舉行檢測。

2.每家資產(chǎn)評估機構(gòu)起碼抽取4份評估報告推行重點檢測，內(nèi)容如下：

重點關(guān)注執(zhí)業(yè)品質(zhì)、內(nèi)部管理、持續(xù)滿足成立條件狀況和財務(wù)財會核算狀況等內(nèi)容。非常關(guān)注資產(chǎn)評估機構(gòu)和人員是否在評估過程中盡心盡責(zé)，是否履行了適當(dāng)?shù)脑u估程序，是否采取了有效的評估方式，評估推論是否恰當(dāng)，工作底稿是否能反映評估程序施行狀況，是否存在開具虛假報告和重大遺漏報告等行為。

五、工作要求

為深入貫徹《中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳關(guān)于逐步完善會計監(jiān)督工作的意見》，落實全省會計監(jiān)督工作大會、財會監(jiān)督專項行動布署，這次復(fù)查工作將持續(xù)加強財經(jīng)紀(jì)律剛性約束，突出“嚴(yán)”的主基調(diào)，嚴(yán)肅懲處財務(wù)財會評估違規(guī)違法行為，促進財會師事務(wù)所資產(chǎn)評估機構(gòu)著力提高執(zhí)業(yè)品質(zhì)。各相關(guān)機構(gòu)必須高度注重、積極配合，對抵制、延誤、阻撓、逃避檢測的行為，加強罰款力度，從重處理。對于檢測中發(fā)覺的違規(guī)違法問題，依法給予嚴(yán)厲整治，并將罰款結(jié)果公告，加強違規(guī)違法案例公布力度，涉嫌犯罪的按規(guī)定移送司法機關(guān)處理。

（一）業(yè)務(wù)報備要求

按照《財政部關(guān)于注冊財會師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺上線運行的通告》（財辦〔2022〕32號）要求，各財會師事務(wù)所應(yīng)及時通過注冊財會師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺進行業(yè)務(wù)報備，按要求認真做好相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容的錄入工作辦會計師資格證，保證信息的真實完整性。未及時進行業(yè)務(wù)報備的，應(yīng)按通告規(guī)定完成報備。檢測組將隨機進行抽驗辦會計師資格證，發(fā)覺違法行為，依規(guī)進行處理。

（二）遞交檢測資料要求

納入檢測名單的財會師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)于2023年7月3日至7月7日將須遞交材料申報至重慶市西市區(qū)地安門內(nèi)大道玉芙大街11號6層。質(zhì)控制度、報告底稿等有關(guān)檢測資料電子版及紙質(zhì)版（加蓋私章）存留備查。

1.納入檢測范圍的財會師事務(wù)所須遞交以下材料（牽涉增補、調(diào)整材料的以檢測組通告為準(zhǔn)）：

（1）財會師事務(wù)所2023年度執(zhí)業(yè)品質(zhì)檢測自查報告（附件2）；

（2）財會師事務(wù)所遞交材料清單及表1-6（附件3）。

2.納入檢測范圍的資產(chǎn)評估機構(gòu)須遞交以下材料（牽涉增補、調(diào)整材料的以檢測組通告為準(zhǔn)）：

（1）資產(chǎn)評估機構(gòu)2023年度執(zhí)業(yè)品質(zhì)檢測自查報告（附件4）；

（2）資產(chǎn)評估機構(gòu)遞交材料清單及表1-4（附件5）。